货币资金的会计分录

一.库存现金
（一）备用金
开立备用金
借：其他应收款——备用金
  贷：库存现金
报销时补回预定现金
借：管理费用等
  贷：库存现金
撤销或减少备用金时
借：库存现金
  贷：其他应收款——备用金
（二）现金的清查
现金短缺时
（1）批准前：
借：待处理财产损益
  贷：库存现金
（2）查明原因，批准后
借：其他应收款（过失人或保险赔偿）
    管理费用（无法查明原因的）
  贷：待处理财产损益
现金溢余时
（1）批准后：
借：库存现金
  贷：待处理财产损益
查明原因，批准后：
借：待处理财产损损益
  贷：其他应应收款
      营业外收入（无法查找原因的）